Opções de stock do orçamento 2016

O ministro das Finanças, Bill Morneau, anuncia o flip-flop, ganhou o encerramento da lacuna fiscal das opções de ações do CEO.
Pop seu champanhe, CEOs ricos: o Orçamento de 2018 não fechará a lacuna de imposto sobre as opções de ações!
Destaque o seu champanhe, CEOs ricos!
O Orçamento de 2018 não encerrará a lacuna de imposto sobre as opções de ações!
Apesar de uma promessa de campanha, Morneau confirmou terça-feira que o orçamento do governo liberal de 2018 não afetará uma lacuna de impostos de US $ 750 milhões que os próprios liberais dizem que é usado principalmente por executivos corporativos para reduzir sua conta fiscal.
A plataforma liberal prometeu, de forma explícita, fechar a lacuna das opções de ações, mas Morneau disse na terça-feira que, depois de se encontrar com líderes empresariais, ele decidiu não colocar isso em nosso orçamento. # 8221;
Morneau adicionou & # 8220; não está em nosso plano & # 8221; para tocar em opções de estoque em orçamentos futuros também.
E, embora o Morneau sugerisse que as opções de estoque são uma forma de compensação legítima, & # 8221; a plataforma liberal justificou fazer mudanças na forma como as opções de estoque são tributadas apontando # 8220; três quartos e # 8221; de todas as deduções reivindicadas através da lacuna de opções de ações em 2018 foram reclamadas por & # 8220; 8,000 canadenses de muito alto rendimento e # 8221 ;:
& # 8220; Departamento de Finanças estima que 8.000 canadenses de renda muito alta deduzem uma média de US $ 400.000 de seus rendimentos tributáveis ​​através de opções de compra de ações. Isso representa três quartos do impacto fiscal desta dedução, que no total custa US $ 750 milhões em 2018. & # 8221;
Na liderança do orçamento, Morneau tinha sido evasivo sobre se ele iria ou não trocar opções de estoque, evitando perguntas de ambos os lados da questão dos conservadores e dos novos democratas.
No mês passado, & # 8220; fontes da indústria & # 8221; disse ao Ottawa Citizen Morneau que "esperava que caísse" ou, pelo menos, adie os planos da sua festa para aumentar os impostos sobre os benefícios das opções de ações dos empregados e # 8221; depois de enfrentar a pressão dos executivos de tecnologia # 8220. & # 8221;
Anteriormente, Morneau disse em novembro passado que qualquer alteração na forma como as opções sobre ações são tributadas não se aplicaria a opções de estoque existentes.
Todas as opções de compra de ações que foram emitidas antes dessa data estarão sob esse regime de tributação que estava em vigor antes dessa data, & # 8221; O Sr. Morneau disse. & # 8220; que eu espero que alivie os canadenses que têm essa preocupação de tomar ações que não seriam apropriadas. & # 8221;
Agora, Morneau não vai tocar em opções de estoque.
As opções de compra de ações tornaram-se o maior componente de compensação entre CEOs e senores em grandes empresas de capital aberto no Canadá, # 8221; A professora da Universidade de Victoria, Lindsay Tedd, disse. & # 8220; O rendimento obtido com opções de compra de ações é concedido tratamento fiscal preferencial quando comparado a outras formas de remuneração de emprego. & # 8221;
Embora o rendimento obtido em opções de compra de ações seja considerado como uma receita ordinária de acordo com nossas leis tributárias, uma dedução especial foi criada em 1984, & # 8221; Tedds explica, permitindo que os indivíduos deduzam 50 por cento da renda derivada do exercício de opções de ações. & # 8221;
& # 8220; ou seja, apenas metade do benefício de emprego das opções de compra de ações está sujeita a impostos. & # 8221;
A Finanças do Canadá confirmou que nenhuma medida adicional contida no orçamento terá impacto indireto na forma como as opções sobre estoque são tributadas.
& # 8220; Nope. Nada lá dentro, # 8221; um funcionário da Finanças Canadá disse à PressProgress.
Foto: Finanças Canadá.
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Opções de estoque do orçamento 2018
Após clamor sobre possíveis mudanças na tributação das opções de compra de ações, o governo liberal deixou o regime existente no local, pelo menos por enquanto.
Nas semanas que precederam o orçamento, o ministro das Finanças, Bill Morneau, declarou que haveria um limite de US $ 100 mil em tratamento fiscal favorável para as opções de compra de ações. Mais tarde, ele disse que haveria direito à compra de opções emitidas antes do dia do orçamento.
Mas o orçamento, anunciado em 22 de março, não menciona mudanças no regime existente. Morneau disse que o governo estava ouvindo as objeções dos empresários que compensam os empregados antecipados com opções de compra em lugar do pagamento.
"Ouvi falar de muitas empresas pequenas e inovadoras que eles usam opções de estoque como uma forma legítima de compensação para seus funcionários", disse Morneau. "Então decidimos não colocar isso no orçamento".
Quando perguntado se seria num orçamento futuro, ele disse: "Não está em nosso plano".
O governo está tentando estimular a inovação e o crescimento econômico, e as opções de compra de ações são uma parte fundamental para atrair o talento necessário para isso, diz Nancy Graham, gerente de portfólio da PWL Capital.
"Isso não é apenas sobre alguém em uma empresa grande, estabelecida, obtendo opções de estoque", diz ela. "Mesmo assim, ainda queremos [incentivar] os melhores talentos em grandes empresas estabelecidas".
Os empregadores emitem opções de ações como parte dos pacotes de remuneração dos empregados. Esses prêmios dão aos funcionários o direito de comprar ações da empresa a um preço predeterminado em uma data futura. Isso beneficia os funcionários se o preço de exercício for menor do que o preço de negociação do estoque. Por exemplo, se o preço de exercício for de US $ 100, e o estoque estiver negociado em US $ 170, o empregado faz US $ 70 por ação. (Se o preço de exercício estiver acima do preço de negociação, a opção não vale a pena.)
Quando os funcionários exercem suas opções, eles percebem um benefício tributável igual ao valor justo de mercado menos o preço de exercício, Ana-Luiza Georgescu, parceira fiscal da KPMG em Montreal, disse à Advisor. ca antes do dia do orçamento.
Se o plano de opções de ações atender a certas condições, apenas metade do benefício é tributável. "Isso é muitas vezes referido como tratamento de ganhos de capital porque ele dá o mesmo resultado geral, & # 8221; disse Georgescu.

Orçamento 2018: Opções de stock de reposição dos liberais.
Jessica Bruno, com arquivos de Melissa Shin | 23 de março de 2018.
Após clamor sobre possíveis mudanças na tributação das opções de compra de ações, o governo liberal deixou o regime existente no local, pelo menos por enquanto.
Nas semanas que precederam o orçamento, o ministro das Finanças, Bill Morneau, declarou que haveria um limite de US $ 100 mil em tratamento fiscal favorável para as opções de compra de ações. Mais tarde, ele disse que haveria direito à compra de opções emitidas antes do dia do orçamento.
Mas o orçamento, anunciado em 22 de março, não menciona mudanças no regime existente. Morneau disse que o governo estava ouvindo as objeções dos empresários que compensam os empregados antecipados com opções de compra em lugar do pagamento.
"Ouvi falar de muitas empresas pequenas e inovadoras que eles usam opções de estoque como uma forma legítima de compensação para seus funcionários", disse Morneau. "Então decidimos não colocar isso no orçamento".
Quando perguntado se seria num orçamento futuro, ele disse: "Não está em nosso plano".
O governo está tentando estimular a inovação e o crescimento econômico, e as opções de compra de ações são uma parte fundamental para atrair o talento necessário para isso, diz Nancy Graham, gerente de portfólio da PWL Capital.
"Isso não é apenas sobre alguém em uma empresa grande, estabelecida, obtendo opções de estoque", diz ela. "Mesmo assim, ainda queremos [incentivar] os melhores talentos em grandes empresas estabelecidas".
Os empregadores emitem opções de ações como parte dos pacotes de remuneração dos empregados. Esses prêmios dão aos funcionários o direito de comprar ações da empresa a um preço predeterminado em uma data futura. Isso beneficia os funcionários se o preço de exercício for menor do que o preço de negociação do estoque. Por exemplo, se o preço de exercício for de US $ 100, e o estoque estiver negociado em US $ 170, o empregado faz US $ 70 por ação. (Se o preço de exercício estiver acima do preço de negociação, a opção não vale a pena.)
Quando os funcionários exercem suas opções, eles percebem um benefício tributável igual ao valor justo de mercado menos o preço de exercício, Ana-Luiza Georgescu, parceira fiscal da KPMG em Montreal, disse à Advisor. ca antes do dia do orçamento.
Se o plano de opções de ações atender a certas condições, apenas metade do benefício é tributável. "Isso é muitas vezes referido como tratamento de ganhos de capital porque ele dá o mesmo resultado geral, & # 8221; disse Georgescu.

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O orçamento federal de 2017: três coisas que cada executivo precisa saber.
Em 22 de março de 2017, o governo Trudeau revelou seu segundo orçamento, continuando o tema do Partido Liberal sobre a criação de emprego e ajudando a classe média. Os executivos lembrarão que, quando os liberais foram eleitos em 2018, suas promessas incluíram aumentar os impostos sobre os ricos (o que aconteceu no Orçamento de 2018) e mudar a tributação das opções de ações (o que não aconteceu em 2018).
Apesar de pesar em 280 páginas, o Orçamento 2017 é mais notável pelo que falta em vez do que está incluído (provavelmente não é ruim, da perspectiva de um executivo). Aqui estão os nossos três importantes takeaways para executivos canadenses:
Nas semanas que precederam o Orçamento de 2017, o rumor estava cheio com a possibilidade de aumentar a taxa de ganhos de capital entre os atuais 50% para 66,67% ou até 75%. Embora isso pareça ser exagerado (dada a incerteza nos EUA envolvendo os cortes propostos no imposto sobre o rendimento e as taxas de imposto sobre as sociedades), parece que se enquadra nos liberais & rsquo; & ldquo; Robin Hood & rdquo; mantra de taxar os ricos para ajudar a pagar programas para a classe média. Felizmente, o Orçamento de 2017 é silencioso sobre qualquer alteração nas taxas de ganhos de capital. Isso será bem recebido por qualquer executivo que conseguiu economizar alguns dólares após impostos para investir no mercado de ações. Uma ressalva é que o orçamento contém linguagem enterrada que faz referência a um estudo que o governo está conduzindo atualmente em & ldquo; o uso de estratégias de planejamento tributário envolvendo empresas privadas que reduzem indevidamente os impostos pessoais dos assalariados de alta renda. & Rdquo; Fique atento para o que isso pode significar para os executivos (ou outros residentes da floresta Sherwood).
2. Ainda não há alterações na tributação das opções de compra de ações.
Nossos leitores podem lembrar que, enquanto a plataforma do Partido Liberal de 2018 incluía uma promessa de reforçar a tributação das opções de ações, as preocupações expressas pelo setor de tecnologia (em particular) convenceram o governo de não prosseguir com este plano no Orçamento 2018. Em O ministro das Finanças, Morneau, anunciou que não haveria mudanças na tributação das opções de compra de ações durante o atual mandato liberal. Esta promessa revista foi mantida no Orçamento de 2017, que é silencioso sobre a tributação das opções de compra de ações. Note-se que a decisão de não aumentar a taxa de ganhos de capital é significativa a este respeito. Como as opções de compra de ações são projetadas para serem tributadas em taxas semelhantes aos ganhos de capital (se certas condições forem atendidas), qualquer aumento de imposto sobre ganhos de capital também teria, de fato, sido um aumento de imposto sobre opções de compra de ações. Tudo isso é uma ótima notícia para as empresas canadenses (especialmente as empresas de tecnologia que muitas vezes dependem fortemente de opções de ações para compensar os funcionários) e seus executivos.
Eu sei o que você está pensando: eu ainda tinha alguns créditos fiscais que eu poderia utilizar para reduzir meus impostos & ndash; alguma coisa aconteceu com esses? O Orçamento 2018 eliminou muitos dos créditos que os executivos poderiam usar, incluindo o Crédito Tributário para a Educação das Crianças e o Crédito Tributário para Crianças da RJ. O orçamento de 2017 continua esta tendência, eliminando o Crédito de trânsito público, a partir de julho. Além disso, é a introdução de um imposto de vendas sobre os passeios Uber (e Uber-like). O co-compartilhamento pode, em breve, tornar-se um tema quente em torno do aquecedor de água!
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Christine I. Mackiw.
Vice-Presidente, Gerenciamento de Registros e Diretor de Privacidade.